Refinansowanie kredytu hipotecznego wiąże się nie tylko ze zmianą banku i warunków finansowania, ale także z koniecznością ustanowienia nowej hipoteki na rzecz nowego kredytodawcy. W takiej sytuacji kredytobiorca jest zobowiązany do złożenia deklaracji PCC-3 i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. W większości przypadków wynosi on zaledwie 19 zł, jednak musi zostać uregulowany w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Sprawdź, jak krok po kroku wypełnić i złożyć PCC-3, żeby dopełnić formalności bez zbędnych komplikacji.
Czym jest PCC-3 i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
PCC-3 to formularz deklaracji podatkowej dotyczącej podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Przy refinansowaniu kredytu hipotecznego obowiązek zapłaty tego podatku może powstać w związku z ustanowieniem nowej hipoteki na rzecz banku udzielającego nowego kredytu. Samo refinansowanie nie stanowi odrębnej czynności podlegającej PCC, ponieważ opodatkowaniu podlega ustanowienie hipoteki.
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki albo zawarcia umowy ustanawiającej hipotekę. Podatnik ma następnie 14 dni na złożenie deklaracji PCC-3 i zapłatę podatku. Termin ten należy liczyć od dnia powstania obowiązku podatkowego, a nie automatycznie od daty zawarcia umowy kredytowej.
Wysokość podatku zależy od rodzaju zabezpieczanej wierzytelności. Zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązują dwie stawki:
- 19 zł – w przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej;
- 0,1% kwoty zabezpieczonej wierzytelności – w przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejącej o ustalonej wysokości.
Nie należy mylić PCC od ustanowienia hipoteki z podatkiem PCC związanym z zakupem nieruchomości na rynku wtórnym. Są to odrębne czynności podlegające opodatkowaniu. W określonych przypadkach zakupu nieruchomości stawka PCC wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości, natomiast w przypadku ustanowienia hipoteki stosuje się stawki właściwe dla tego zabezpieczenia.
Jak złożyć PCC-3 online krok po kroku?
Deklarację PCC-3 można złożyć online za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego. Przed rozpoczęciem przygotuj dane dotyczące kredytu i hipoteki, w tym numer umowy kredytowej, numer księgi wieczystej, datę ustanowienia hipoteki oraz dane banku i podatnika.
Krok 1. Wejdź na stronę https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pcc/formularze-pcc, wybierz formularz PCC-3 i skorzystaj z opcji wypełnienia go online w e-Urzędzie Skarbowym.
Krok 2. Uzupełnij dane podatnika i wskaż datę powstania obowiązku podatkowego, czyli datę złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki albo zawarcia umowy ustanowienia hipoteki. Wybierz również właściwy urząd skarbowy.
Krok 3. W polu „Przedmiot opodatkowania” wybierz „umowa”. Następnie w polu „Zwięzłe określenie treści i przedmiotu czynności cywilnoprawnej” wpisz na przykład: „Ustanowienie hipoteki na rzecz banku [nazwa banku] na nieruchomości objętej KW nr [numer księgi wieczystej], w związku z umową nr [numer umowy] z dnia [data umowy]”.
Krok 4. W polu „Rodzaj czynności cywilnoprawnej” wybierz „ustanowienie hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej”. Jest to standardowe rozwiązanie przy refinansowaniu kredytu hipotecznego, ponieważ hipoteka zabezpiecza nie tylko kapitał kredytu, lecz także przyszłe odsetki i inne należności banku.
Krok 5. Sprawdź poprawność danych, wyślij deklarację i zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO), które potwierdza jej elektroniczne przyjęcie.
Krok 6. Zapłać podatek w wysokości 19 zł w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
Deklarację PCC-3 można złożyć również w formie papierowej, dostarczając ją do właściwego urzędu skarbowego.
Jak zapłacić podatek PCC-3?
Przy standardowym refinansowaniu kredytu hipotecznego podatek od ustanowienia hipoteki wynosi 19 zł. Należy go opłacić przelewem na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Pamiętaj, aby nie wpłacać tej kwoty na mikrorachunek podatkowy przeznaczony do rozliczeń PIT, CIT i VAT. W tytule przelewu warto wpisać: „PCC-3 – ustanowienie hipoteki” wraz z imieniem, nazwiskiem i numerem PESEL. Ułatwi to identyfikację wpłaty po stronie urzędu.
Co jeśli minął termin 14 dni?
Jeśli nie udało Ci się złożyć deklaracji PCC-3 w ciągu 14 dni, nadal możesz uregulować zaległość. Najważniejsze, aby działać bez zbędnej zwłoki.
W takiej sytuacji należy:
- Złożyć zaległą deklarację PCC-3.
- Zapłacić podatek w wysokości 19 zł na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
- Złożyć tzw. czynny żal.
Czynny żal to pismo skierowane do urzędu skarbowego, w którym informujesz o niedopełnieniu obowiązku w terminie i wskazujesz, że dobrowolnie naprawiasz sytuację i chcesz uregulować sprawę. Możesz złożyć go online za pośrednictwem https://www.podatki.gov.pl/eurzad-skarbowy-zalatw-sprawy-podatkowe-online.
Podsumowanie: PCC-3 przy refinansowaniu kredytu hipotecznego
PCC-3 przy refinansowaniu kredytu hipotecznego to formalność, której nie warto odkładać. Podatek wynosi zaledwie 19 zł, deklarację można złożyć w całości online w kilka minut, a termin to 14 dni od ustanowienia hipoteki. Choć kwota jest symboliczna, zaniedbanie obowiązku może skutkować postępowaniem karnym skarbowym. Jeśli termin został przekroczony, czynny żal złożony przed wszczęciem postępowania przez urząd pozwala w większości przypadków uniknąć kary.
Refinansowanie kredytu hipotecznego to proces, który wiąże się z wieloma formalnościami jednocześnie. Eksperci PhiMed w Krakowie pomogą przeprowadzić przez cały proces – od analizy opłacalności zmiany banku po dopełnienie obowiązków podatkowych. Już teraz możesz umówić się na bezpłatną konsultację lub skontaktować się przez formularz kontaktowy.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania
14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli od złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki albo zawarcia umowy ustanowienia hipoteki. Termin dotyczy zarówno deklaracji, jak i zapłaty 19 zł.
Należy jak najszybciej złożyć deklarację, zapłacić podatek oraz rozważyć złożenie czynnego żalu do właściwego urzędu skarbowego. Czynny żal może pomóc uniknąć kary, jeśli zostanie złożony dobrowolnie, zanim urząd sam wykryje zaległość.
Autor:
Kornel Hanasz
Współtwórca i koordynator operacyjny PhiMed
